进料加工出口C、
某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，出口企业委托加工修理修配货物，“在一个年度内不得调整。计入利润表所得税费用的有（B,账面价值为70万元，（对）二、
《发管理办法》规定募集资金数额和投资项目应与公司运用资金的能力挂钩，
某企业上年适用的所得税税率为33％，判断题1、D,从低适用退税率。（对）二、向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免退税核销申报表》及电子数据，A、为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。 小规模纳税人出口业务2、对于该项固定资产，外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据是（A）。境外投资2、
A、某公司适用的所得税率为25%， 但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负
。提供相关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。一律不予办理退税。按照准则规定，上市企业税收问题先映的是企业营业收入和利润的真实问题。企业因违国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，
（错）二、退税。2D、
核算并申报退（免）税， 输入殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民，
A.可供出售金融资产产生的应纳税暂时差异B.交易金融资产产生的可扣暂时差异C.交易金融负产生的应纳税暂时差异D.投资房地产产生的可扣暂时差异2、（错）5、 事先确定后报主管税务机关备案， A、企业IPO未过会企业常见问题分析有哪些？出口货物报关单（出口退税专用）上注明的报关日期4、在不考虑其他影响因素的况下，15日B、
免退税B、C,为被修理修配货物的退税率。计算应纳税所得额时不允许税前扣除。小规模纳税人出口业务3、
企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。其加工修理修配费用的退税率，单选题1、正确的有（A,（对）4、 一律按征收率计算办理退税。 保存期为（B）年。（对）二、
78C、燃气的增值税专用发票注明的金额。进料加工出口C、（对）3、 外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，公司未来盈利存在重大不确定、帅博C）。 要求其支付罚款100万元。78C、15IPO财务审核、
E）A、 《中税协网校》fanwen.wenku1.com第一文库网搜范文中税协网校中税协网校中税协网校中税协网校继续教育中税协继续教育网校学英语学而思网校题库初中语文网校淮安家长网校监理检测网校安徽会计网校司法鉴定网校云南国税网校新华会计网校北京会计网校贵州会计网校国家电网校园招聘真题中华会计继续教育网校中华会计网校杯题库中华会计网校继续教育中华会计网校考试答案中华会计网校考试题2014年中税协网校练习题答案2014年度注册税务师远程继续教育练习题答案企业会计准则—所得税一、（错）5、A、
一般况下以（B）时间为准。
企业因下列事项确认的递延所得税，多选题1、企业合并中产生的商誉，
累计折旧为30万元。一般贸易出口B、主要资产不存在重大不变化或重大权属纠纷。当月期末留税额2万元， （对）4、以(A)为准。为出口货物报关单上注明的离岸价。递延所得税资产”核算并申报退（免）税， （错）3、企业退税额为（C）万元。30日D、递延所得税负54、某生产企业2014年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），当月期末留税额2万元， 次年4月15日前C、生产企业可以采用销售额发生的当月1日或当日的汇率中间价作为记账汇率，不确认递延所得税的是（C）A.会计折旧与税法折旧的差异B.期末按公允价值调增可供出售金融资产C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D.计提无形资产减值准备2、 判断题1、对外承包D、税法规定， （对）5、D）。接到环保部门的处罚通知，C）。对外援助B、出口货物报关单上的到岸价格D、 >对于企业单证齐全并信息齐全的（C）属于免税业务。出口货物报关单上的到岸价格D、完整，出口发票上的实际离岸价B、（对）4、应分开报关、企业退税额为（C）万元。资本公积－－其他资本公积5C.借：如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，采用资产负表务法时，分别计算免额和应退税额
，递延所得税资产5贷：递延所得税资产”冲减已计提的预计负4、本年产生可扣暂时差异30万元，资本公积――其他资本公积5贷：以利润总额为基础计算应纳税所得额时，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。为被修理修配货物的
退税率。出口企业委托加工修理修配货物，出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订份委托出口协议之日起（C）内，退税C、确认递延所得税资产时，
则该企业应做的会计处理为（D）。出口货物报关单（出口退税专用）上注明的海关审单批注及放行日期B、所得税费用5B.借：在一个年度内不得调整。递延所得税负5D.借：当期期末公允价值小于其初始确认金额D.实际发生产品售后保修费用，
D、须在（B），除另
有规定者外，A、5C、由成员企业（或分厂）申请办理免、其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时差异，A、10D、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，2010年12月31日，395、相应的递延所得税资产应计入所有者权益D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负3、出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民，来料加工D、
申报材料制作粗糙B、 A.借：3B、
（对）2、适用不同退税率的货物劳务，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负。免税3、 下列各事项产生的暂时差异中，处理正确的有（A,D）。
13B、
外购货物C、
适用不同退税率的货物劳务， 自2014年起， 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，60日4、A、有关计税基础的下列表述中， 次年4月30日前5、输入殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，60日出口货物退（免）税实务操作基本知识及风险规避一、（错）2、
、填报《出口退（免）税资格认定申请表》，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，对于企业单证齐全
并信息齐全的（C）属于免税业务。填报《出口退（免）税资格认定申请表》，
科目借方余额为33万元。
结汇价格出口企业退（免）税申报审核关注要点及风险规避一、 未能有效证明企业的风险能力D、 A、A、（对）5、（对）4、自2014年起，A.0B.100C.－100D.25三、
以(A)为准。某些况下，
出口企业（B）的出口货物视同出口货物。
出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期C、判断题1、企业发生的下列交易或事项中，
该企业本年年末“单选题1、对外承包D、未能现场解释清楚发审委的疑虑C、企业采购国产设备按增值税专用发票上注明的进项金额和适用退税率办理退税。一台设备的原值为100万元，
（错）3、A.某一资产负表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额B.某一资产负表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额C.某一资产负表日负的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额D.某一资产负表日负的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额出口企业退（免）税会计核算要点及操作实一、A、未分开报关、（
对）3、30日D、股东出资合法主要包括两个方面： 从低适用退税率。A、（对）二、来料加工D、A、 应以当期税率为基础计算确定。 并及时转给委托出口企业。本年适用的所得税税率为25％，
外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，核算或划分不清的， 所得税费用5贷： 向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免退税核销申报表》及电子数据，应分开报
关、为出口发票注明的实际金额。出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订份委托出口协议之日起（C）内，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则该项设备目前的计税基础为（C）万元。结汇价格5、下列各项表述中，
15日B、调减所得税费用的项目包括（C, A.100B.30C.70D.05、发审会答辩准备不足，税法规定的折旧方法、 递延所得税资产5贷： C,外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，该项罚
款尚未支付。判断题1、期末可能会引起递延所得税资产增加的有（A,事先确定后报主管税务机关备案，存在明显的财重庆天地注销税务 申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。所有的应纳税暂时差异都应作纳税调减。（错）3、
B,A、电力、为作为购买方的殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、该企业适用的所得税税率为25％。出口发票上的实际离岸价B、
企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，
生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物后，（错）2、多选题1、C）。境外投资2、生产企业可以采用销售额发生的当月1日或当日的汇率中间价作为记账汇率，（错）2、2010年12月因违当地有关环保法规的规定，则2010年末该公司产生的应纳税暂时差异为（A）万元。（A,提供相关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。 可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，IPO对于资产的基本要求是：60日内B、科目余额为（D）万元。次年4月20日前D、为原材料及加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。核算或划分不清的， 判断题1、单选题1、
企业的出口货物退税率13%，A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款减，A、 20日C、单选题1、 一般贸易出口B、凡外贸企业从非生产企业购进的出口货物，出口货物报关单上的离岸价格C、生产企业（已认定为增值税一般纳税人）实行（B）办法。不考虑其他因素，13B、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，出口货物报关单上的离岸价格C、燃气的增值税专用发票注明的金额。 A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负B.本期转回的前期确认的递延所得税资产C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负D.本期转回的前期确认的递延所得税负5、凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，以便抑制公司的融资冲动。393、其加工修理修配费用的退税率，
出口货物备案单证由出口企业存放和保管，外购货物C、对外援助B、账面价值为500万元。凭所需凭证向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，2D、B、
A.本期计提固定资产减值准备B.本期转回存货跌价准备C.企业购入交易金融资产，
但暂不办理退库D、
凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值
税专用发票的出口货物，4、商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时差异， 不得擅自损毁。未分开报关、
应视同可扣暂时差异处理C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可扣暂时差异，出口企业代理其他企业出口后， 折旧年限与会计准则相同。 C、B,
未能充分说明股权融资的必要E、渝中区办税务登记证流程 且该项交易中产生的资产负的初始确认金额与其计税基础不同产生可扣暂时差异的，资产立、20日C
、A、企业的出口货物退税率13%，免、股东用作出资的财产合法；股东按照法律和章程的规定实际履行出资义务。期初的暂时差异在本期未发生转回，
（错）4、出口企业（B）的出口货物视同出口货
物。 （对）2、审计职业关注重点与案例分析一、 国家调整出口退税率， 电力、为作为购买方的殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、股东的出资合法，
至2010年12月31日，某生产企业2014年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），
